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2017年度全国证券期货业务资格会计师事务所审计培训班简报

2017年度全国证券期货业务资格会计师事务所

审计培训班在北京国家会计学院举办


2017年12月8日至20日,由中国注册会计师协会联合中国证监会会计部举办的全国证券期货资格会计师事务所审计监管培训班在北京国家会计学院举办,证监会首席会计师贾文勤、中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭、证监会会计部各处处长及中注协监管部、标准与技术引导部、各省注协主管监管或技术引导部负责人、40家证券资格会计师事务所主任会计师、质量或技术合伙人近170人参加了本次培训班。本所合伙事务所管理委员会主任首席会计师田雍、首席战略合伙人韩峰、首席技术合伙人支力全程参加了该次培训班。

证监会首席会计师兼会计部主任贾文勤进行了开班致辞,在讲话中他首先提到了证监会党委会对会计审计问题高度重视,要求各会计师事务所作为国家经济和资本市场发展的基础设施,要树立行业自信。在简要回顾了证监会2017年以来会计监管的总体情况,时,她提出了目前监管中的三个问题一是事务所整体性和一体化管理存在问题,业务挂靠和团队挂靠情况不容忽视; 二是有些所对新三板业务自降标准,不符合准则和监管统一标准的要求; 三是重要审计程序实施不到位。针对此,她对会计师事务所提出了几点要求一是提高认识,不断完善内部治理机制; 二是眼光放长远,不断加强质量管理,放弃短期利益;三是强化关键审计程序实行的控制;四是加强新审计报告准则的学习和运用;五是关注上市企业期末突击调节利润的异常情况并做好应对工作; 六是做好会计监管信息报备填报工作。

中注协陈毓圭就防风险和质量提升主题重点强调了以下几个方面:一是面对新时代,担当新使命,结合十九大精神的学习,加强行业建设; 二是在当前行业发展情况下,要避免二种倾向,即骄傲自满的倾向和垂头丧气的倾向; 三是从六个方面进行了打招呼工作,一是高度重视新审计报告准则的实行工作;二是百家排名规则发生重大变化,从以前的综合评价改为单纯以收入为唯一标准; 三是2018年中注协分成会费免除; 四是六代会现在筹办中; 五是要共同应对和重视财政部关于招投标规定的特殊要求;六是中注协将持续关注和推进行银行函证工作。他反复强调了会计师们要走职业化道路,要塑造注册会计师职业精神。

中注协专业标准与技术引导部主任唐建华主要维绕新审计报告准则展开,对准则修订背景、内容及推进实行等方面提出了执业要求,相信会对全体执业人员专业技能提升具有重大意义。监管部主任殷德全、证监会会计部李勃副处长分别从注协和证监会角度就2017年会计师事务所系统检查情况进行了详细讲解,指出了发现的问题,并分别就几个典型问题进行了深入剖析,提出了事务所在未来发展中的努力方向,同时都对2017年度财务报告审计工作提出了要求和希望

证监会稽查总队朱嘉敏处长从中介机构的法律责任入手,以2017年资本市场典型案例天丰节能和天能科技查处过程和细节为切入点,详细讲解了虚构经济业务型财务造假手法和识别方法,从虚增利润之虚构经济业务、提前确认收入、少计成本费用等手段出发深入浅出地说明了财务造假手法,也提出了识别线索从资金流、实物流到票据流三个角度出发层层深入,抓入线索识别风险迹象,查证虚假信息。同时也从监管稽查角度为会计师工作提出了思路,也提出了要求,提示会计师要坚持审慎执业理念,要有整体观、注册会计师应力求“自已的事情亲自办”。

证监会上市部夏文贤就当前会计准则在实行过程中存在的现实问题和具体会计处理问题和规定进行了深入浅出的讲解,重点分析了上市企业长期股权投资企业合并与合并报表、收入确认、金融工具、资产减值、内控审计、关联方及其交易等方面重点问题,特别强调了临近年末突击调节利润问题、企业合并中形成商誉及并购交易中业绩补偿条款的会计处理和相关披露问题,在此过程中应充分考虑合并日的关键性因素;同时还对合伙企业、非营利机构、结构化主体及处于筹建/清算过程子企业及委托经营等情形的控制判断进行了分析,着重强调了实质重于形式原则。

在本次培训会议上,组办方还邀请了中央财经大学会计学院吴清教授从理论分析角度深入计算和剖析了会计师事务所质量控制管理和经营状况的关联关系。上海证券交易所沈振宇高级经理就上市企业监管和会计师执业的思考问题进行了深入分析和讲解,对会计师执业行为从一线监管视角进行了校对和分析,增强了会计师勤勉尽责审慎执业的历史责任感。

为了有力呼应陈秘书长在开班式上讲的事务“没有信息化建设太危险!太危险!”,本次培训班还安排了德勤中国创新团队从事务所信息化建设和人工智能角度,示范了会计师事务所信息化建设和行业发展如何面对新技术的颠覆性挑战,展示了先进的创新成果,提出了人工智能将有90%以上取代注册会计师传统审计技术,人力资源和时间效率将极大提升的发展状态,这是业内人士从技术发展角度的主动变革。同时主办方和邀请了MicroSoft企业科技团队就全球信息化发展趋势进行了开拓视野的前瞻性演讲,提出了全球各行业都将面临科技发展的挑战,不主动变革将被颠覆的现实,从非专业视角对注册会计师行业提出了极大的非审计技术提示,相信注册会计师行业和团队将会因此受到极在处动,会在迎接变革中成长,不断树立全新职业形象。

 


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