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中注协召开证券资格会计师事务所年报审计工作会议

2011111,中国注册会计师协会在京召开证券资格会计师事务所年报审计工作会议。会议通报了行业2010年执业质量检查情况,先容了执业质量检查制度改革的思路,对上市企业2010年年报审计工作提出具体要求。中注协副会长兼秘书长陈毓圭出席会议发表重要讲话,董新钢副秘书长、杨志国副秘书长、梁立群副书记出席会议。

陈毓圭秘书长指出, 过去几年,尤其是2005年以来,注册会计师行业监管工作取得显著成绩。建立起以上市企业年报审计质量为重点的年报审计监管路径,积极引导事务所加大审计风险事前防范和事中控制力度,切实抓好年报审计监管的事前提醒、事中监督和事后分析工作,取得良好成效;建立起以教育提高为目的的会计师事务所执业质量检查制度,对事务所实行持续性、周期性的系统检查,为推动行业诚信建设,促进行业执业质量提高,维护资本市场健康发展发挥了重要作用;建立起以“注册”为枢纽的行业诚信信息监控体系,将注册会计师执业的相关信息展示在阳光下,实现了对会员诚信档案的扩展和提升,实现了“全面记录、实时监控、有效披露”三大功能,为社会公众监督行业提供了便利。

陈毓圭秘书长强调当前还存在着一些影响和制约行业执业质量提升的问题,迫切需要通过深化行业执业质量检查制度改革,进一步完善制度、健全机制予以解决,使执业质量检查工作能够满足有效提升行业执业质量的需要,适应行业实现跨越式发展的需要。作为注册会计师行业创先争优“制度建设年”的重要举措,中注协将在认真总结行业执业质量检查工作基本经验,充分借鉴国际有益实践,全面反映行业监管工作客观规律的基础上,对现行会计师事务所执业质量检查制度进行改革。

陈毓圭秘书长先容了执业质量检查制度改革的思路:一是合理定位检查重点,拓展检查内容,切实将事务所系统风险的检查作为执业质量检查工作的核心,改变目前“重具体项目、轻系统风险”的做法,建立起以事务所风险控制系统是否有效为重点的检查机制,从监管理念上推进事务所内部治理和内部管理制度建设。二是建立和实施事务所分级分类监管制度,对不同类型和等级的事务所实施不同的检查方式和检查程序,进一步优化监管资源配置,提高监管工作效能,对风险控制较差的事务所实施重点监管。三是打造一支专职与兼职相结合的检查队伍,实施资深检查员制度,细化不同层次的检查人员任职标准,将检查队伍建设不断推向深入。四是建立以引导委员会为主要形式的现场检查督导制度,进一步发挥行业专家的作用,进一步提升现场检查的质量和水平。五是建立和实施执业质量检查公告制度,将行业执业质量检查中发现的问题、事务所的反馈意见以及检查处理结果及时向社会和行业通报,进一步提高行业检查的透明度、公信力和威慑力,进一步赢得社会公众对行业诚信建设的认可和支撑。

会议通报了2010年全国会计师事务所执业质量检查结果,并结合2010年执业质量检查中发现的问题,特别是惩戒中涉及的问题进行了案例分析和点评。通过案例的现身说法,解读检查发现的主要问题,引导事务所采取针对性的措施予以解决。

会议强调,会计师事务所要严格按照《中国注册会计师协会关于做好上市企业2010年度财务报表审计工作的通知》要求,高度重视和精心实施年报审计工作,并对年报审计工作提出具体要求:一是严格遵循审计准则和职业道德守则,避免风险评估和审计计划流于形式,防止项目质量控制复核形同虚设,把风险导向审计切实落到实处。二是充分关注金融工具的分类、确认和计量、资产减值情况、反向购买交易的处理、关联方关系及重大关联方交易等重大风险领域。三是审慎应对创业板企业审计、持续经营审计、生产成本审计、现金流量审计等风险较大、复杂事项的审计。四是认真做好上市企业2010年度财务报表审计业务报备工作,确保报备信息真实、准确、完整。中注协将逐日跟踪上市企业2010年度财务报表审计情况,密切关注年报审计中出现的“炒鱿鱼、接下家”现象,并对恶意“接下家”行为实施重点监控。对年报监管过程中发现的未严格遵循准则的会计师事务所和注册会计师,将在执业质量检查中予以重点关注。

会上,董新钢副秘书长宣布了关于表彰2010年执业质量检查优秀检查组、优秀检查组长和优秀检查员的决定。杨志国副秘书长先容了新审计准则的修订背景和主要内容。安永华明、华普天健、希格玛等3家事务所的代表先容了各自事务所加强内部管理和质量控制的经验和做法。

梁立群副书记作了总结讲话。他指出,这次会议内容丰富,形式多样,既是情况通报会,也是总结表彰会,还是交流培训会,更是深化改革动员会,在大家的共同努力下,会议取得圆满成功。他强调,要高度重视本次会议精神的学习和贯彻:一是深入学习会议精神,坚持质量第一。在成绩面前不满足,始终保持清醒头脑,牢固树立风险意识和忧患意识;在压力面前,不怨天尤人,把执业质量放在首位;在繁重的工作任务面前,不要浮躁,时刻牢记行业核心价值。二是认真贯彻落实会议精神,坚持把防范和化解系统风险落到实处。希翼大家立足自身实际,结合会议精神,认真进行对照检查,加强新准则学习,及时开展相关培训,进一步完善内部控制制度,真正建立起系统风险防范的有效机制。三是积极稳妥地推进改革,齐心协力促进执业质量提升。各地方注协和事务所要积极支撑、配合执业质量检查制度改革,按照会议精神,做好2011年执业质量检查工作,不辜负社会各界的殷切希望,共同为全面提升行业执业质量做出新的更大的贡献。

会议由梁立群副书记主持。各证券资格会计师事务所主任会计师、技术或质量控制合伙人,各地方注协秘书长以及财政部相关司局、中国证监会以及中注协相关部门的负责同志共计150余人参加了会议。


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