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中注协发布《商业银行审计指引》

2014年12月31日,中注协发布《商业银行审计指引》,对注册会计师从事商业银行的审计工作作出引导。

金融业是注册会计师行业的高端服务领域,加强行业服务金融业发展的能力建设,关系到我国经济金融信息的安全保障,关系到金融行业的风险管理和投资者的保护,也关系到行业国际竞争力的提升和社会审计强国目标的实现。中注协高度重视提升注册会计师行业服务金融业发展的能力,积极加强对行业服务金融业发展的引导和引导。其中,于2012年6月8日出台了《关于支撑会计师事务所进一步做强做大的若干政策措施》,鼓励事务所在做强做大的基础上,积极承接银行、保险等金融机构年报审计业务,尤其是大型银行、保险企业年报审计业务,并将制定《商业银行审计指引》作为提升行业服务金融业发展能力的一项重要措施。2013年9月,中注协启动了该指引的起草工作,2014年4月发布了公开征求意见稿,根据各方的反馈意见作进一步修改完善后正式发布。

与一般企业审计相比,由于商业银行经营活动特殊,具有网点分布广、业务创新多、信息系统依赖程度高、监管要求严、与公众利益密切相关等特点,其审计工作的组织难度大、风险评估困难多、对内部控制测试依赖高。《商业银行审计指引》按照风险导向审计理念,根据对财务报表和内部控制进行整合审计的要求,针对商业银行在审计计划的编制、审计方向的确定、审计资源的调配、风险的评估与应对、内部控制的了解与测试、重点业务流程的进一步审计程序、审计报告等方面的特殊性,对审计工作的各个重要环节作出了全面细致的引导。

  (来源:中注协网站)


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